НДФЛ нужно удержать со сверхнормативных суточных и командировочных расходов, которые сотрудник не подтвердил документами. Датой получения такого дохода считается последний день месяца, в котором утверждён отчёт подотчётного лица.
Если окончательный расчёт по командировке выплачивают до этой даты или одновременно с зарплатой, налог удерживают из зарплаты. Если выплата происходит позже — НДФЛ удерживают при её проведении.
Прямая проводка «дебет 208 счёта — кредит 303 01» методологией не предусмотрена. Чтобы избежать претензий при проверках, учреждению нужно сначала отразить долг перед сотрудником в полной сумме, а затем удержать налог. Работникам советуют проверять расчётные листки: сумма к выплате может оказаться меньше ожидаемой.